固定資產分錄

2017-04-23 18:40:00
admin
原創
2600

購入不需要安裝的固定資產按實際支付的價款時(包括買價、支付的包裝費、運輸費等)

    摘要:XXXX日購XX資產X臺型號

借:固定資產 – XX資產

    應交稅費 – 進項稅額(待抵扣稅額)

    貸:銀行存款 – XX銀行

        庫存現金

        應收票據 – XX公司

        應付票據 – XX銀行

購入需要安裝的固定資產時

A、按實際支付的價款時(包括買價、支付的包裝費、運輸費等)

摘要:XXXX日購XX資產X臺型號

借:在建工程 – XX資產

    應交稅費 – 進項稅額(待抵扣稅額)

    貸:銀行存款 – XX銀行

        庫存現金

        應收票據 – XX公司

        應付票據 – XX銀行

 

B、有發生的安裝等費用時

    摘要: XX資產安裝費用

借:在建工程 – XX資產

    應交稅費 – 進項稅額(待抵扣稅額)

貸:銀行存款 – XX銀行

         庫存現金

         應收票據 – XX公司

         應付票據 – XX銀行

 

C、安裝完畢結轉在建工程和油氣開發支出,按實際支付的價款和安裝成本時

    摘要:XX資產完工轉固定資產

借:固定資產 – XX資產

    貸:在建工程 – XX資產

 

自行建造的固定資產時

A、自營工程領用的工程物資時

    摘要:領XX材料

借:在建工程 – XX資產

    貸:原材料 – XX材料

 

B、自營工程領用本單位的商品產品時

    摘要:領XX材料

借:在建工程 – XX資產

    貸:產成品 – XX產品

        應交稅金 –應交增值稅 - 銷項稅額

 

C、自營工程發生的其它費用時

    摘要:建XX工程費用

借:在建工程 – XX資產

    貸:銀行存款 – XX銀行

        應付職工薪酬 – 職工薪酬

        輔助生產

 

D、固定資產購建完工,達到預定可使用狀態,按實際發生的全部支出記賬時

    摘要:XX資產完工轉固定資產

借:固定資產 – XX資產

    貸:在建工程 – XX資產

    注、新增加的固定資產轉入固定資產科目時應對其進行殘損率、折舊年限、月折舊值進行測算并計入固定資產折舊表中備案。

 

計提折舊時

    摘要:計提XXX月固定資產折舊

借:制造費用 – 折舊費

    貸:累計折舊 – XX資產

借:管理費用 – 折舊費

    貨:累計折舊 – XX資產

    注:生產過程中使用的資產計提折舊時應計入 制造費用 – 折舊費,用于管理過程中使用的資產計提折舊時應計入 管理費用 – 折舊費

 

固定資產清理時

A、報廢固定資產轉入清理時

    摘要:XX資產清理

借:固定資產清理

    累計折舊 – XX資產

    貸:固定資產 – XX資產

 

B、收殘料變價收入時

    摘要:XX資產清理收入

借:銀行存款 – XX銀行

    貸: 固定資產清理

 

C、支付清理費時

    摘要:XX資產清理費用

借:固定資產清理

    貸:銀行存款 – XX銀行

 

D、當 固定資產清理 科目余款為借方時

    摘要:XX資產清理損失

借:營業外支出 非流動資產處置凈損失

    貸:固定資產清理

 

E、當 固定資產清理 科目余款為貸方時

    摘要:XX資產清理收益

借:固定資產清理

    貸:營業外支出 非流動資產處置凈損失
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