固定資產分錄
- 2017-04-23 18:40:00
- admin 原創
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購入不需要安裝的固定資產按實際支付的價款時（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）
摘要：XX年X月X日購XX資產X臺型號借：固定資產 – XX資產
應交稅費 – 進項稅額（待抵扣稅額）
貸：銀行存款 – XX銀行
庫存現金
應收票據 – XX公司
應付票據 – XX銀行購入需要安裝的固定資產時
A、按實際支付的價款時（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）
摘要：XX年X月X日購XX資產X臺型號
借：在建工程 – XX資產
應交稅費 – 進項稅額（待抵扣稅額）
貸：銀行存款 – XX銀行
庫存現金
應收票據 – XX公司
應付票據 – XX銀行
B、有發生的安裝等費用時
摘要： XX資產安裝費用借：在建工程 – XX資產
應交稅費 – 進項稅額（待抵扣稅額）
貸：銀行存款 – XX銀行
庫存現金
應收票據 – XX公司
應付票據 – XX銀行
C、安裝完畢結轉在建工程和油氣開發支出，按實際支付的價款和安裝成本時
摘要：XX資產完工轉固定資產
借：固定資產 – XX資產
貸：在建工程 – XX資產
自行建造的固定資產時
A、自營工程領用的工程物資時
摘要：領XX材料借：在建工程 – XX資產
貸：原材料 – XX材料
B、自營工程領用本單位的商品產品時
摘要：領XX材料借：在建工程 – XX資產
貸：產成品 – XX產品
應交稅金 –應交增值稅 - 銷項稅額
C、自營工程發生的其它費用時
摘要：建XX工程費用借：在建工程 – XX資產
貸：銀行存款 – XX銀行
應付職工薪酬 – 職工薪酬
輔助生產
D、固定資產購建完工，達到預定可使用狀態，按實際發生的全部支出記賬時
摘要：XX資產完工轉固定資產借：固定資產 – XX資產
貸：在建工程 – XX資產
注、新增加的固定資產轉入固定資產科目時應對其進行殘損率、折舊年限、月折舊值進行測算并計入固定資產折舊表中備案。
計提折舊時
摘要：計提XX年X月固定資產折舊借：制造費用 – 折舊費
貸：累計折舊 – XX資產
借：管理費用 – 折舊費
貨：累計折舊 – XX資產
注：生產過程中使用的資產計提折舊時應計入 制造費用 – 折舊費，用于管理過程中使用的資產計提折舊時應計入 管理費用 – 折舊費。
固定資產清理時
A、報廢固定資產轉入清理時
摘要：XX資產清理借：固定資產清理
累計折舊 – XX資產
貸：固定資產 – XX資產
B、收殘料變價收入時
摘要：XX資產清理收入
借：銀行存款 – XX銀行
貸： 固定資產清理
C、支付清理費時
摘要：XX資產清理費用借：固定資產清理
貸：銀行存款 – XX銀行
D、當 固定資產清理 科目余款為借方時
摘要：XX資產清理損失借：營業外支出 – 非流動資產處置凈損失
貸：固定資產清理
E、當 固定資產清理 科目余款為貸方時
摘要：XX資產清理收益借：固定資產清理
貸：營業外支出 –非流動資產處置凈損失
