生產企業免抵退稅會計分錄
- 2017-10-18 08:47:00
- admin 原創
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銷售貨物時
借：應收帳款 - 外匯帳款 - XX公司
貨：主營業務收入
計算不予抵扣和退稅的稅額時
借：主營業務成本
貨：應交稅金 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出
計算免抵稅額時
當期期末無留抵稅額時
借：應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
貸：應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅
當期期末留抵稅額 < 當期免抵退稅額時
借：應收帳款 - 出口退稅
應交稅金 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷產品應納稅額
貸：應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅
當期期末留抵稅額 > 當期免抵退稅額時
借：應收帳款 - 出口退稅
貸：應交稅金 - 應交增值稅 - 出口退稅
收匯時
借：銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率
貸：應收賬款 - 外匯帳款 外幣*記賬匯率
結匯時
借：銀行存款 - XX銀行 （人民幣戶）
財務費用 - 匯兌損益
貸：銀行存款 - 外幣戶 外幣*記賬匯率
注：結匯時，匯兌損益比原計劃少了在貸方，多了則在借方
